Закрыть рекламу
_
Бесплатные консультации:
+7 499 703 14 65Москва
+7 812 309 54 03Санкт-Петербург
Другие регионы --> Получить консультацию
×
×
Бесплатные консультации:     +7 499 703 14 65Москва
+7 812 309 54 03Санкт-Петербург
Другие регионы -->

Главное меню

Новости пенсионной системы

Новости материнского капитала


Задать вопрос

Начисление страховых взносов


Содержание статьи:

  1. Суть страховых взносов
  2. Размер страховых взносов
  3. Порядок уплаты страховых взносов
  4. Форма отчетности по страховым взносам
  5. Пример по начислению страховых взносов
  6. Заключение
  7. Наиболее популярные вопросы и ответы на них по начислению страховых взносов
  8. Список законов

Суть страховых взносов

Страховые взносы – это платежи, которые в обязательном порядке должны уплачивать все субъекты, занимающиеся хозяйственной деятельностью. Полученные средства используются государством для выполнения различных социальных функций.

Уважаемые посетители портала «Пенсионный эксперт»!

Изучая информацию на страницах нашего проекта по вопросам пенсионного обеспечения, оформлению материнского капитала помните, что в статьях мы стараемся описывать базовые аспекты, которые опираются на законодательную базу.

Каждая ситуация, проблема в вопросах пенсионного обеспечения индивидуальна и требует юридической поддержки и консультации.

Для это мы рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по социальным вопросам:

  • Для Москвы и Московской области телефон:

    +7 499 703 14 65

  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области телефон:

    +7 812 309 54 03

  • Для остальных регионов России общероссийский бесплатный номер:

    +7 800 333 45 16 доб. 107

  • Вы так же можете воспользоваться консультацией с дежурным юристом через онлайн чат. Доступно в левом нижнем углу сайта.

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Спасибо, что посещаете наш ресурс «Пенсионный эксперт».

Плательщиками данных взносов являются:

  1. Компании и индивидуальные предприниматели, если они нанимают персонал.
  2. Физические лица, нанимающие работников для предоставления услуг или проведения работ.
  3. ИП и другие граждане, перечисляющие взносы за себя (адвокаты, врачи и другие лица, практикующие в частном порядке).

Субъекты, перечисляющие взносы, должны быть поставлены на учет в налоговых службах.

Большая часть поступающих взносов позволяет сформировать выплаты пенсионерам. От величины уплаченных взносов зависит размер пенсий сотрудников в будущем. Самозанятое население самостоятельно формирует основу для своей пенсии.

Страховые взносы также поступают в Фонд соцстрахования. Они являются основой для перечисления пособий гражданам, которые не имеют источников дохода в силу проблем со здоровьем или иных обстоятельств.

Взносы, поступающие в Медицинский внебюджетный фонд (ФФОМС), обеспечивают функционирование медицинских учреждений. Из поступающих средств выплачиваются заработные платы медицинским работниками, закупаются лекарства, оплачиваются расходы на транспорт, а также на выплаты в случае временной нетрудоспособности или отпуску по беременности, родам и уходу за ребенком.

Размер страховых взносов

В 2017 году для ИП и фирм, которые нанимают сотрудников, предусмотрены следующие размеры перечислений:

  1. В Пенсионный фонд — 22% (если сумма выплат не переходит за предельную границу базы) и 10% (на сумму, превышающую предельный размер базы).
  2. В Фонд соцстрахования на случаи материнства и временной потери способности выполнять трудовые обязанности – 2,9% (только на сумму, не выходящую за пределы базы).
  3. На обязательное медстрахование – 5,1%.

На 2016 год актуальна следующая предельная величина базы для начисления страховых взносов:

  • 796 000 рублей – для выплат по пенсионному страхованию;
  • 718 000 рублей – касательно перечислений в ФСС.

В 2017 году действуют следующие показатели:

  • 876 000 рублей – для уплаты средств в ПФР;
  • 755 000 рублей – для перевода средств на соцстрахование.

Для определения суммы взносов требуются сведения о персонале и начисленном заработке. База определяется нарастающим итогом с первого месяца года, причем расчет производится по каждому сотруднику. Если выплаты не превышают лимит, то перечисления в Пенсионный фонд рассчитываются по ставке 22%. Для сумм, которые не входят в действующую базу, применяется тариф 10%.

В соцстрах выплаты осуществляются по ставке 2,9%. Суммы, выходящие за рамки лимита, не участвуют в расчетах.

Страховыми взносами не облагаются следующие суммы:

  • пособия, выплачиваемые государством;
  • выплаты, которые полагаются при увольнении (исключением является компенсация за неиспользованные отпускные дни);
  • средства, направленные на обучение и повышение квалификации работников;
  • расходы, направленные на служебные поездки и командировки (суточные, расходы на получение загранпаспорта и виз, проезд к месту назначения, наем помещения для проживания);
  • компенсации, имеющие отношение к выполнению работником своих трудовых обязанностей;
  • разовая материальная помощь;
  • иные выплаты, связанные с возмещением вреда, нанесенного здоровью, оплатой жилья и услуг ЖКХ, питания, натурального довольствия.

ИП и фирмы, работающие на специальных режимах, обладают определенными льготами по уплате данных взносов. Ставки остались прежними, но в 2017 году изменения затронули требования, которым должны соответствовать плательщики для использования льготных условий. Категории плательщиков, обладающие правом применять сниженные ставки, приводятся в ст.427 НК РФ.

Порядок уплаты страховых взносов

Крайним сроком перечисления страховых взносов является 15 число месяца, который следует за месяцем, когда физическим лицам переводились вознаграждения. Перечисления должны производиться ежемесячно.

С 2017 года действует обновленный порядок перевода страховых отчислений. Получателями взносов теперь являются налоговые службы. Исключение составляются платежи, производимые на травматизм, поступающие в Фонд соцстрахования.

Средства перечисляются по отдельности, в зависимости от вида отчислений. Расчеты по совершенным выплатам отправляются в налоговую службу по месту расположения компании или месту проживания граждан, которые перечисляют гражданам средства за выполнение определенной работы.

Форма отчетности по страховым взносам

В 2016 году действовали следующие виды отчетности по данным взносам:

  1. Форма РСВ-1 для отправки сведений в Пенсионный фонд.
  2. Форма 4-ФСС для перечислений на соцстрахование.

В 2017 году в налоговые органы предоставляется единый расчет. Если количество сотрудников организации превышает 25 человек, то сведения отправляются в электронной форме с применением электронной подписи. При численности состава работников менее 25 человек расчет предоставляются в электронном формате или на бумажном носителе.

Расчет отправляется за 1 квартал года, затем – за 6, 9 месяцев и весь год. Документ необходимо оформить до 30 числа месяца, который следует за периодом, подлежащим отчетности.

Дополнительно в ПФР должны быть отправлены следующие документы:

  • ежемесячно предоставляется информация о лицах, подлежащих страхованию;
  • ежегодно формируется отчет, содержащий сведения о стаже каждого сотрудника, на доход которого начисляются взносы.

Пример по начислению страховых взносов

ООО «Парус» использует общую систему налогообложения. Однако компания ведет деятельность в сфере информационных технологий, поэтому начисление страховых взносов осуществляется по льготным условиям (ст.427 НК РФ, п.2). Сумма выплат всем работникам за месяц составила 210 тысяч рублей.

Выплаты на пенсионное страхование составят:

210 тысяч рублей * 8% = 16,8 тысячи рублей.

Перечисления по соцстрахованию определяются следующим образом:

210 тысяч рублей * 2% = 4,2 тысячи рублей.

Выплаты по медицинскому страхованию рассчитываются по формуле:

210 тысяч рублей * 4% = 8,4 тысячи рублей.

Итого к начислению за месяц:

16,8 + 4,2 +8,4 = 29,4 тысячи рублей.

Заключение

  1. Теперь действуют новые предельные суммы для начисления страховых взносов.
  2. Субъекты, применяющие особые режимы взимания налогов, могут рассчитывать на сниженные ставки по взносам.
  3. Налоговые службы контролируют правильность расчета выплат, а также полноту и своевременность их уплаты.
  4. Определенные выплаты не участвуют в расчете величины взносов.
  5. В новом году ставка для определения суммы взносов, а также процесс уплаты не изменились.
  6. Объектом, от которого зависит начисление взносов, является полученный работником доход.
  7. Перечисляют взносы организации, ИП и физические лица, оплачивающие услуги наемных работников.
  8. Взносы позволяют выплачивать пенсии, обеспечивать работу медицинских организаций, перечислять пособия гражданам.
  9. Страховые взносы поступают в государственный бюджет и применяются для социального обеспечения граждан.
  10. Средства перечисляются в налоговые органы ежемесячно.
  11. Для уплаты взносов производятся три платежа, в зависимости от типа перечислений.
  12. Бухгалтер в 2017 году оформляет единый расчет, который отправляется в налоговую инспекцию.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по начислению страховых взносов

Вопрос: Какие предусмотрены штрафы за несвоевременную оплату страховых взносов и отправку отчетов по ним в 2017 году?

Ответ: Если проводка перечислений не была сделана вовремя, то размер штрафа зависит от причины, по которой произошла неуплата. Если будет доказан умысел работодателя, то штрафные меры составят 40% от суммы, подлежащей уплате.

В остальных случаях величина штрафа остается на уровне 20% от неуплаченной суммы. Такие ситуации часто возникают при вводе неправильных учетных данных. Взыскание пени и недоимок находится в компетенции налоговых служб.

Если отсчет в налоговую службу был предоставлен несвоевременно, то штраф составит 5% от общего объема взносов, зафиксированного в документе, за каждый месяц нарушения.

Список законов

Возможно Вас заинтересуют следующие статьи:

Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.


Ваша проблема не решена?

Позвоните по телефонам горячей линии и получите бесплатную консультацию по решению вашей проблемы прямо сейчас:

Москва и МО:
  • +7 499 703 14 65

Санкт-Петербург, Ленинградская область:
  • +7 812 309 54 03

Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас абсолютно бесплатно!


Консультации из других регионов так же доступны с помощью формы Онлайн консультанта справа. Задайте свой вопрос дежурному юристу! -------->

Заявки принимаются круглосуточно и без выходных дней.


Вам понравилась статья?



Трудовые пенсии:


Консультации

Бесплатные консультации:

  • Москва и МО:
  • +7 499 703 14 65

  • Санкт-Петербург и область:
  • +7 812 309 54 03


Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас абсолютно бесплатно!

Заявки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

* Консультации из других регионов доступны так же в онлайн формате