Начисление страховых взносов
Содержание статьи:
Суть страховых взносов
Страховые взносы – это платежи, которые в обязательном порядке должны уплачивать все субъекты, занимающиеся хозяйственной деятельностью. Полученные средства используются государством для выполнения различных социальных функций.
Плательщиками данных взносов являются:
- Компании и индивидуальные предприниматели, если они нанимают персонал.
- Физические лица, нанимающие работников для предоставления услуг или проведения работ.
- ИП и другие граждане, перечисляющие взносы за себя (адвокаты, врачи и другие лица, практикующие в частном порядке).
Субъекты, перечисляющие взносы, должны быть поставлены на учет в налоговых службах.
Большая часть поступающих взносов позволяет сформировать выплаты пенсионерам. От величины уплаченных взносов зависит размер пенсий сотрудников в будущем. Самозанятое население самостоятельно формирует основу для своей пенсии.
Страховые взносы также поступают в Фонд соцстрахования. Они являются основой для перечисления пособий гражданам, которые не имеют источников дохода в силу проблем со здоровьем или иных обстоятельств.
Взносы, поступающие в Медицинский внебюджетный фонд (ФФОМС), обеспечивают функционирование медицинских учреждений. Из поступающих средств выплачиваются заработные платы медицинским работниками, закупаются лекарства, оплачиваются расходы на транспорт, а также на выплаты в случае временной нетрудоспособности или отпуску по беременности, родам и уходу за ребенком.
Размер страховых взносов
В 2017 году для ИП и фирм, которые нанимают сотрудников, предусмотрены следующие размеры перечислений:
- В Пенсионный фонд — 22% (если сумма выплат не переходит за предельную границу базы) и 10% (на сумму, превышающую предельный размер базы).
- В Фонд соцстрахования на случаи материнства и временной потери способности выполнять трудовые обязанности – 2,9% (только на сумму, не выходящую за пределы базы).
- На обязательное медстрахование – 5,1%.
На 2016 год актуальна следующая предельная величина базы для начисления страховых взносов:
- 796 000 рублей – для выплат по пенсионному страхованию;
- 718 000 рублей – касательно перечислений в ФСС.
В 2017 году действуют следующие показатели:
- 876 000 рублей – для уплаты средств в ПФР;
- 755 000 рублей – для перевода средств на соцстрахование.
Для определения суммы взносов требуются сведения о персонале и начисленном заработке. База определяется нарастающим итогом с первого месяца года, причем расчет производится по каждому сотруднику. Если выплаты не превышают лимит, то перечисления в Пенсионный фонд рассчитываются по ставке 22%. Для сумм, которые не входят в действующую базу, применяется тариф 10%.
В соцстрах выплаты осуществляются по ставке 2,9%. Суммы, выходящие за рамки лимита, не участвуют в расчетах.
Страховыми взносами не облагаются следующие суммы:
- пособия, выплачиваемые государством;
- выплаты, которые полагаются при увольнении (исключением является компенсация за неиспользованные отпускные дни);
- средства, направленные на обучение и повышение квалификации работников;
- расходы, направленные на служебные поездки и командировки (суточные, расходы на получение загранпаспорта и виз, проезд к месту назначения, наем помещения для проживания);
- компенсации, имеющие отношение к выполнению работником своих трудовых обязанностей;
- разовая материальная помощь;
- иные выплаты, связанные с возмещением вреда, нанесенного здоровью, оплатой жилья и услуг ЖКХ, питания, натурального довольствия.
ИП и фирмы, работающие на специальных режимах, обладают определенными льготами по уплате данных взносов. Ставки остались прежними, но в 2017 году изменения затронули требования, которым должны соответствовать плательщики для использования льготных условий. Категории плательщиков, обладающие правом применять сниженные ставки, приводятся в ст.427 НК РФ.
Порядок уплаты страховых взносов
Крайним сроком перечисления страховых взносов является 15 число месяца, который следует за месяцем, когда физическим лицам переводились вознаграждения. Перечисления должны производиться ежемесячно.
С 2017 года действует обновленный порядок перевода страховых отчислений. Получателями взносов теперь являются налоговые службы. Исключение составляются платежи, производимые на травматизм, поступающие в Фонд соцстрахования.
Средства перечисляются по отдельности, в зависимости от вида отчислений. Расчеты по совершенным выплатам отправляются в налоговую службу по месту расположения компании или месту проживания граждан, которые перечисляют гражданам средства за выполнение определенной работы.
Форма отчетности по страховым взносам
В 2016 году действовали следующие виды отчетности по данным взносам:
- Форма РСВ-1 для отправки сведений в Пенсионный фонд.
- Форма 4-ФСС для перечислений на соцстрахование.
В 2017 году в налоговые органы предоставляется единый расчет. Если количество сотрудников организации превышает 25 человек, то сведения отправляются в электронной форме с применением электронной подписи. При численности состава работников менее 25 человек расчет предоставляются в электронном формате или на бумажном носителе.
Расчет отправляется за 1 квартал года, затем – за 6, 9 месяцев и весь год. Документ необходимо оформить до 30 числа месяца, который следует за периодом, подлежащим отчетности.
Дополнительно в ПФР должны быть отправлены следующие документы:
- ежемесячно предоставляется информация о лицах, подлежащих страхованию;
- ежегодно формируется отчет, содержащий сведения о стаже каждого сотрудника, на доход которого начисляются взносы.
Пример по начислению страховых взносов
ООО «Парус» использует общую систему налогообложения. Однако компания ведет деятельность в сфере информационных технологий, поэтому начисление страховых взносов осуществляется по льготным условиям (ст.427 НК РФ, п.2). Сумма выплат всем работникам за месяц составила 210 тысяч рублей.
Выплаты на пенсионное страхование составят:
210 тысяч рублей * 8% = 16,8 тысячи рублей.
Перечисления по соцстрахованию определяются следующим образом:
210 тысяч рублей * 2% = 4,2 тысячи рублей.
Выплаты по медицинскому страхованию рассчитываются по формуле:
210 тысяч рублей * 4% = 8,4 тысячи рублей.
Итого к начислению за месяц:
16,8 + 4,2 +8,4 = 29,4 тысячи рублей.
Заключение
- Теперь действуют новые предельные суммы для начисления страховых взносов.
- Субъекты, применяющие особые режимы взимания налогов, могут рассчитывать на сниженные ставки по взносам.
- Налоговые службы контролируют правильность расчета выплат, а также полноту и своевременность их уплаты.
- Определенные выплаты не участвуют в расчете величины взносов.
- В новом году ставка для определения суммы взносов, а также процесс уплаты не изменились.
- Объектом, от которого зависит начисление взносов, является полученный работником доход.
- Перечисляют взносы организации, ИП и физические лица, оплачивающие услуги наемных работников.
- Взносы позволяют выплачивать пенсии, обеспечивать работу медицинских организаций, перечислять пособия гражданам.
- Страховые взносы поступают в государственный бюджет и применяются для социального обеспечения граждан.
- Средства перечисляются в налоговые органы ежемесячно.
- Для уплаты взносов производятся три платежа, в зависимости от типа перечислений.
- Бухгалтер в 2017 году оформляет единый расчет, который отправляется в налоговую инспекцию.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по начислению страховых взносов
Вопрос: Какие предусмотрены штрафы за несвоевременную оплату страховых взносов и отправку отчетов по ним в 2017 году?
Ответ: Если проводка перечислений не была сделана вовремя, то размер штрафа зависит от причины, по которой произошла неуплата. Если будет доказан умысел работодателя, то штрафные меры составят 40% от суммы, подлежащей уплате.
В остальных случаях величина штрафа остается на уровне 20% от неуплаченной суммы. Такие ситуации часто возникают при вводе неправильных учетных данных. Взыскание пени и недоимок находится в компетенции налоговых служб.
Если отсчет в налоговую службу был предоставлен несвоевременно, то штраф составит 5% от общего объема взносов, зафиксированного в документе, за каждый месяц нарушения.
Список законов
Возможно Вас заинтересуют следующие статьи:
