Налог на землю пенсионерам
Содержание статьи:
Порядок расчета земельного налога
Обязательство по уплате земельного налога для пенсионеров и иных категорий установлено главой 31 НК РФ и законодательством местных органов власти. Налогоплательщиками являются все граждане и организации, владеющие земельными участками по праву собственности. На нанимателей по договорам аренды, действие закона не распространяется.
Некоторые земельные участки, описанные в ст. 389 кодекса, не могут являться объектом налогообложения:
- лесной и водный фонд;
- придомовые участки многоквартирных домов;
- земли культурного наследия;
- изъятые из оборота для государственных нужд.
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка на момент оплаты. В общем случае налоговая ставка, по которой облагаются земли, равна 1,5%. В законе описаны некоторые исключения, при которых она снижается до 0,3%:
- Земли, использующиеся в сельском хозяйстве;
- Земли жилищного фонда и жилищно-коммунальной инфраструктуры;
- Земли личного, подсобного и дачного хозяйства;
- Изъятые для оборонных, таможенных нужд.
Региональные власти вправе снижать налог на землю для пенсионеров путем принятия местных законодательных актов, повышение ставок запрещено.
Последние новости о льготах по земельному налогу для пенсионеров
Статья 391 НК РФ содержит перечень льготных категорий граждан, которым доступно снижение налоговой базы при уплате сборов:
- Инвалиды I, II групп и инвалиды с детства;
- Ветераны и инвалиды боевых действий и Великой Отечественной войны;
- Герои СССР и России;
- пострадавшие при техногенных катастрофах;
- пострадавших при испытаниях ядерного оружия, космической техники.
Для перечисленных категорий кадастровая стоимость объекта, используемая при расчете земельного налога до 2018 года, снижается на 10 000 рублей. Полное освобождение от уплаты действует согласно статье 395 только для коренных жителей северных территорий, которые проживают и используют земли для ведения традиционного хозяйства.
С 2018 года будут введены ряд изменений:
- пенсионеры по старости включат в льготные категории;
- льгота будет предоставляться в натуральном, а не денежном выражении. При расчете налога будет учитываться площадь сверх 600 кв.м. То есть, если участок меньше, налог платить будет вовсе не нужно.
Однако региональные власти могут на местах установить дополнительные скидки. Рассмотрим, насколько снижен земельный налог для пенсионеров и есть ли льгота, в таблице.
| Город | Размер скидки | Условия предоставления |
|---|---|---|
| Москва | Льгота не установлена | |
| Санкт-Петербург | 100% | Площадь не должна превышать 2,5 га |
| Новосибирск | 50% | Земля должна использоваться для строительства или ведения подсобного хозяйства |
| Екатеринбург | 10 000 рублей | Особых условий нет |
| Нижний Новгород | 75% | Земля находится в садоводческом некоммерческом товариществе |
| Казань | 100% | Если на попечении находится три и более ребенка |
| Самара | 50% | Особых условий не установлено |
| Омск | 40 000 рублей
50% |
Для получателей социальной пенсии
Если земли подсобного хозяйства затопляются во время паводка |
| Краснодар | 100% | Земля не должна использоваться для предпринимательской деятельности |
| Ростов-на-Дону | 100% | Земля не должна использоваться для предпринимательской деятельности |
Как оформить льготу по налогу?
Оформление льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо начать с посещения местной администрации. Это необходимо, чтобы уточнить, освобождаются ли пенсионеры от налога на землю в регионе или положены ли скидки.
Если льготы предусмотрены, пенсионер должен обратиться в Федеральную налоговую службу, которая занимается исчислением налогов на землю для пенсионеров. Необходимо будет предоставить перечень документов по следующему списку:
- заявление;
- паспорт;
- пенсионное удостоверение или справку о назначении пенсии;
- документы, подтверждающие владение земельным участком;
- бумаги на землю;
- дополнительные документы, устанавливаемые местными властями.
Отметим, что льготы по земельному налогу для пенсионеров носят исключительно заявительный характер. Это означает, что скидка или полное освобождение не будет назначено до обращения пенсионера, а налоговая база будет считаться по общему основанию. Подавать документы на льготу необходимо ежегодно, поквартально или в иной период, что устанавливается на отдельными законодательными актами.
Пример по расчету земельного налога
Елизавета Георгиевна Стоянова – пенсионерка, проживает в Свердловской области. В ее собственности находится дачный участок, кадастровая стоимость которого равна 140 000 рублей. В регионе проживания налоговая ставка на данный объект равна 0,3%, значит, земельный налог для пенсионеров в 2017 году будет рассчитан по формуле:
140000 * 0,3% = 420 рублей.
Недавно женщина узнала, что она имеет право на льготу по земельному налогу для пенсионера в виде снижения налоговую базу при уплате. Она предоставила личные документы, свидетельство о собственности, а также документы, подтверждающие, что земля принадлежит дачному фонду, в ФНС. Через месяц ей пришел ответ о снижении кадастровой стоимости при расчете на 10 000 рублей. Новый размер налога будет составлять:
(140 000 – 10 000) * 0,3% = 390 рублей.
Заключение
- Налоговое законодательство устанавливает размер земельных сборов в зависимости от кадастровой стоимости участка.
- Ставка налогообложения зависит от фонда, к которому отнесен участок.
- Льготы по земельному налогу в 100% размере предоставляются только коренным народностям Севера.
- Для ряда федеральных льготников положено снижение налоговой базы при оплате на 10000 рублей.
- Платят ли пенсионеры земельный налог или освобождены от него, дополнительно устанавливается региональными законами.
- Местные власти могут увеличивать размер предоставляемой скидки, расширять перечень льготников, устанавливать, платят ли пенсионеры налог на землю или полностью освобождены.
- Назначением льготы занимается местное отделение Федеральной налоговой службы.
- Скидка предоставляется по заявлению и при предоставлении подтверждающих документов.
- На какой срок устанавливается льгота, определяют также местные власти.
Наиболее популярный вопрос по налогу на землю
Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Николай Васильевич. В этом году выхожу на пенсию по старости, а звание ветерана труда уже оформил. У меня в собственности земля, на которой построен мой дом. Прочитал, что мне как пенсионеру положена скидка 50% и как ветерану труда тоже. Значит ли это, что я буду полностью освобожден от уплаты сбора?
Ответ: Здравствуйте, Николай Васильевич. Льготы по налогообложению не суммируются, а это значит, что налог на земельный участок для пенсионеров в Вашем случае составит 50%.
В ситуации, при которой по разным основаниям размер предоставляемых льгот различен, можно выбрать наиболее выгодный вариант. Для оформления нужно следовать общему порядку, только к списку документов приложить подтверждения права на льготу в наибольшем размере. Это могут быть удостоверение ветерана, подтверждение инвалидности или иные.
